Single uden børn ønsker at planlægge arven af sin formue, så afgifterne bliver så små som muligt.
17. april 2009, 10:29 – opdateret 2. november 2010, 22:48
? Jeg er enlig, har ingen faste partnere og ingen børn, og jeg har heller ikke nogen umiddelbare planer om at ændre på det. Jeg har en vis formue - og en god familie og venner - specielt en hel del gudbørn, mestendels nevøer og niecer og lignende. Jeg har adskillige søskende, der alle klarer sig fint økonomisk - og en mor der er oppe i alderen.
Jeg har ikke lavet noget testamente og heller ikke nærmere overvejet fond eller lignende.
Ifølge tidligere lovgivning var det eneste beskatningsmæssigt fornuftige at lade min mor være automatisk ene-arving, og så lade hende disponere. Men dels er hun blevet ældre - dels er reglerne og eventuelt beskatningen vist blevet ændret.
Hvordan sikrer jeg mig bedst muligt, at min formue deles nogenlunde fornuftigt mellem gudbørn - familie eller ej - og reduceres mindst muligt af beskatning?
Nogle af børnene er spredt rundt omkring i verden, men er måske underlagt arv-beskatning i deres hjemlande.
Jeg er dansk, men flytter så meget rundt i verden, at det eventuelt kan komme på tale at disponere som bosiddende i Spanien, Italien eller Cypern.
Er det smartest at lade mine søskende arve, og så lade dem disponere? Eller skal arven gå direkte til børnene? Eller via en fond af en art?
Med venlig hilsen Arveonkelen
! Det falder uden for brevkassens rammer at medvirke til at planlægge et konkret generationsskifte. Og det gælder i særlig grad, når flere landes lovgivning er involveret. Så du må nøjes med et generelt svar:
De danske regler om boafgiftsbeskatning er så snedigt indrettet, at du kun kan minimere boafgiften ved i et testamente at beskrive, hvem der skal arve hvor meget. Herved undgås boafgift og tillægsboafgift til f.eks. søster og gaveafgift fra søster til f.eks. niece.
Det har ingen betydning for boafgiftens størrelse, at du måtte dele arven på mange arvinger, da boafgiften påhviler boet.
Det har heller ingen betydning for den danske boafgift, at nogle af dine arvinger måtte bo i udlandet, med mindre arven består i fast ejendom i udlandet.
Hvilken boafgift eller tilsvarende skat, der måtte blive udløst, såfremt du på dødstidspunktet bor i et af de lande, du nævner, kan jeg ikke udtale mig om.
Med venlig hilsen Erik Øvlisen, advokat (H), www.ForumAdvokater.dk
